Ativo circulante e não circulante: o que você precisa saber sobre eles

O balanço patrimonial é um relatório em que se apresentam todos os ativos, passivos e o patrimônio líquido de um negócio.

Conhecer o ativo circulante e não circulante de uma empresa é uma forma importante de mapear seus recursos, sejam eles financeiros ou em bens. Com isso, é possível balizar sua receita atual e potencial de gerar receita no futuro.

Essa visão pode ajudar as empresas na tomada de decisões importantes para manter uma boa saúde financeira no longo prazo.

A seguir você acompanha mais sobre o que é um ativo, as diferenças entre os ativos circulantes e não circulantes e confere qual a importância dos ativos para o seu negócio.

O que é um ativo?

Um ativo é um elemento do balanço patrimonial de uma empresa que representa recursos econômicos ou bens controlados por ela, dos quais se espera que resultem benefícios econômicos futuros. Em outras palavras, um ativo é algo de valor que uma empresa possui ou controla, e que pode ser utilizado para gerar receitas no futuro.

Os ativos podem ser de diferentes tipos e formas, como dinheiro, investimentos, bens físicos, direitos contratuais, marcas, patentes, entre outros. Eles são considerados recursos valiosos para a empresa, pois têm potencial para gerar fluxos de caixa positivos ou outros benefícios econômicos.

Os ativos podem ser circulantes ou não circulantes.

O que são ativos circulantes?

Os ativos circulantes são os recursos financeiros ou bens que uma empresa possui e que são esperados que gerem lucro ou consumidos em até 12 meses. Eles são considerados como sendo de alta liquidez, ou seja, podem ser facilmente convertidos em dinheiro ou usados para liquidar obrigações de curto prazo da empresa.

Os ativos circulantes são compostos por várias categorias de itens, por exemplo:

Caixa e equivalentes de caixa: inclui o dinheiro em caixa, depósitos bancários e investimentos de curto prazo altamente líquidos que são facilmente convertíveis em dinheiro.

Contas a receber: representa o valor das vendas realizadas pela empresa que ainda não foram recebidas dos clientes. Essas contas normalmente são acompanhadas por prazos de pagamento estabelecidos em contratos ou acordos comerciais.

Estoques: inclui os produtos acabados, matérias-primas, insumos e mercadorias que estão disponíveis para venda ou uso na produção. Os estoques são avaliados pelo custo de aquisição ou pelo valor de mercado, sendo registrados pelo menor valor entre os dois.

Aplicações financeiras de curto prazo: são investimentos de baixo risco e curto prazo, como títulos públicos ou privados, que a empresa possui com o objetivo de obter retorno financeiro em um prazo relativamente curto.

Despesas antecipadas: representa os gastos pagos antecipadamente pela empresa, como aluguéis, seguros e assinaturas, que serão utilizados ou consumidos em períodos futuros.

Quais são os três ativos circulantes que uma empresa pode ter?

Os ativos circulantes são divididos em três categorias:

Ativo circulante operacional

Ativo circulante operacional é um indicador financeiro que representa o valor dos ativos circulantes que estão diretamente relacionados às operações da empresa. Isso inclui os ativos que se transformam em dinheiro em um curto período de tempo, geralmente dentro de um ano, e que são necessários para manter as atividades operacionais em andamento.

Nesta categoria, entram valores de recebimento a curto prazo e o principal exemplo são as contas a receber relacionadas aos estoques e duplicatas.

Ativo circulante cíclico

Ativo circulante cíclico é um indicador financeiro que representa o valor dos ativos que estão relacionados diretamente com as variações no ciclo operacional da empresa. Isso inclui os ativos que se transformam em dinheiro em um curto período de tempo e que estão sujeitos a flutuações sazonais ou cíclicas.

Os ativos circulantes cíclicos mais comuns incluem mercadorias disponíveis para venda, adiantamentos de fornecedores, contas a receber e pagamentos relacionados ao estoque. Esses ativos são geralmente usados para pagar passivos, como contas e dívidas da empresa.

Ativo circulante líquido

O ativo circulante líquido é o mesmo que ativo financeiro e inclui todos os bens que foram adquiridos por meio de investimentos da empresa. O ativo pode ser classificado como circulante ou não circulante, dependendo do tempo necessário para que ele seja convertido em dinheiro no prazo inferior a um ano.

Entre os exemplos de ativos circulantes líquidos estão os rendimentos de investimentos em fundos imobiliários, ações, títulos públicos e privados. A gestão eficiente desses ativos é essencial para a saúde financeira da empresa, pois eles são utilizados para financiar as atividades operacionais e garantir o cumprimento das obrigações de curto prazo.

Uma gestão inadequada desses ativos pode resultar em problemas de liquidez, tornando difícil o pagamento de fornecedores, funcionários e outras obrigações financeiras, afetando negativamente a empresa e a continuidade do negócio. Portanto, é fundamental que todo CNPJ tenha uma gestão eficiente e adequada de seus ativos circulantes líquidos para garantir o sucesso a longo prazo.

O que são ativos não circulantes?

Os ativos não circulantes, também conhecidos como ativos fixos ou ativos de longo prazo, são elementos fundamentais no balanço patrimonial de uma empresa. Eles representam os recursos financeiros ou bens que a empresa possui e que são esperados para serem utilizados no processo produtivo ou para a venda de produtos ou serviços por um período superior a 12 meses.

Tipos de ativos não circulantes

Os ativos não circulantes são divididos em 4 categorias:

Ativo não circulante realizável a longo prazo

Qualquer valor que uma empresa tenha direito a receber após o término do período do balanço patrimonial é considerado um ativo realizável a longo prazo. Esses ativos incluem empréstimos, investimentos financeiros, contratos de mútuo valor, reembolso de impostos, depósitos e duplicatas a receber com prazo de pagamento superior a um ano.

Intangíveis

São os bens não físicos e não palpáveis da empresa, como marcas, patentes, copyrights, software, concessões, entre outros. Esses ativos representam direitos exclusivos e têm valor econômico para a empresa, muitas vezes sendo considerados como fontes de vantagem competitiva.

Investimentos

São os recursos financeiros aplicados pela empresa em participações societárias de outras empresas, em empresa conjunta, em imóveis para locação, em ações de outras empresas, entre outros. Esses investimentos têm uma finalidade estratégica e visam obter retornos financeiros no longo prazo.

Imobilizável

Os ativos não circulantes imobilizados são bens físicos e tangíveis que são utilizados nas operações da empresa, tais como máquinas, equipamentos, móveis e utensílios, que devem ser registrados no balanço patrimonial. Além disso, prédios, terrenos e veículos também são considerados bens imobilizados.

Esses ativos têm como uma das principais características o fato de sofrerem desgaste com o uso e estarem sujeitos à depreciação, o que significa que seu valor diminui com o passar do tempo, seja por fatores naturais ou obsolescência.

Importância dos ativos não circulantes

Os ativos não circulantes são importantes pois representam investimentos a longo prazo, geram receitas futuras e protegem a empresa contra riscos financeiros e de mercado. Por isso, é fundamental que as empresas saibam gerenciar esses ativos de forma eficiente, a fim de garantir sua saúde financeira e seu sucesso no longo prazo.

Diferenças entre o ativo circulante e não circulante

A principal diferença entre os dois tipos de ativos é a sua finalidade e prazo de utilização. O ativo circulante é usado para financiar as operações diárias da empresa, enquanto o ativo não circulante é usado para financiar investimentos de longo prazo. Além disso, os ativos circulantes são geralmente mais líquidos, ou seja, podem ser facilmente convertidos em dinheiro, enquanto os ativos não circulantes são mais difíceis de serem convertidos em dinheiro, e geralmente requerem um processo mais longo.

No entanto, é importante destacar que a empresa precisa ter um equilíbrio adequado entre seus ativos circulantes e não circulantes para garantir sua saúde financeira. Ter um excesso de ativos circulantes pode indicar que a empresa não está investindo o suficiente em seus ativos de longo prazo, enquanto ter um excesso de ativos não circulantes pode indicar que a empresa está mantendo muitos recursos ociosos, o que pode limitar sua capacidade de aproveitar oportunidades de negócios no curto prazo.

Qual a importância da gestão do ativo circulante e não circulante na sua empresa?

A gestão de ativos circulantes está ligada a de não circulantes, ou seja, as decisões tomadas em relação a um tipo de ativo podem afetar o outro. Por exemplo, um excesso de ativo circulante pode resultar em recursos ociosos (em desuso) que poderiam ser usados para investir em ativos não circulantes, enquanto um investimento excessivo em ativos não circulantes pode limitar a capacidade da empresa de financiar suas operações diárias.

Portanto, uma gestão eficiente dos ativos circulantes e não circulantes é crucial para garantir a sustentabilidade financeira da empresa, sua capacidade de crescer e competir no mercado, e para garantir a geração de valor para os acionistas e demais parceiros.